الرئيسية/فحص نموذج الخسائر الائتمانية
تشخيص أولي · الذمم المدينة التجارية وفق IFRS 9

فحص نموذج الخسائر الائتمانية

الأسئلة التي سيطرحها مراجعكم الخارجي عن نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة لديكم، مُجاباً عنها في ثلاث دقائق. تحصلون على معدل الخسارة المُثبت، ودرجة لنموذجكم، والتغييرات المحددة التي نبدأ بها. دون رفع أي ملف.

النهج المبسط وفق IFRS 9 ملاحظات مقرونة بأفضل الممارسات لا نحتفظ بأي بيانات ما لم تطلبوا التواصل
ما الذي تحصلون عليه

معدل الخسارة المُثبت لديكم على مقياس ملوّن، ودرجة من 100، ومصفوفة ملاحظات مرقّمة: وضعكم الحالي، وأفضل الممارسات، وتوصيتنا في كل محور.

ما الذي لا يمثله

ليس مراجعة ولا تقييماً ولا مشورة محاسبية، بل رأي أولي منظم من فريق يبني نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة لشركات الخليج.

خدمتنا في نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة وفق IFRS 9

المحفظة

خمسة أرقام تخبرنا بشكل النموذج الذي تحتاجه محفظتكم.

يُستخدم لتسمية نتيجتكم؛ وستُضاف النطاقات المرجعية للقطاعات حين يكتمل استخراجنا لبيانات السوق المالية السعودية.
الأرصدة الحكومية تتأخر أكثر وتخسر أقل. والمعدل الواحد المجمّع يُسيء تسعير شقَّي المحفظة كليهما.
قبل أي مخصص، كما في تاريخ آخر تقرير.
يُحتسب معدل الخسارة المُثبت لديكم من هذين الرقمين.
حين تتجاوز النسبة 60%، يصبح المخصص حكماً على عدد قليل من العملاء، ولا تكفي المصفوفة وحدها لتقديره.
الذيل الثقيل بعد السنة مع مخصص منخفض هو أول ما يسأل عنه الفاحص.
معدل الخسارة المُثبت في الدفاتر (الخسائر الائتمانية المتوقعة ÷ إجمالي الذمم المدينة)–

المنهجية

النهج، والأسلوب، والتقسيم، ونافذة البيانات، والتعثر، والشطب، والنظرة المستقبلية.

تشترط الفقرة 5.5.15 من IFRS 9 تطبيق النهج المبسط على الذمم المدينة التجارية التي لا تتضمن عنصر تمويل جوهرياً.
ثلاثة من هذه الخيارات الخمسة تعني أن النموذج ليس نموذجكم حقاً، والفاحص يدرك ذلك.
الفقرة B5.5.35 من IFRS 9: يجب أن تُبنى المصفوفة على مجموعات تتشارك خصائص مخاطر الائتمان.
في النهج المبسط لا يلزم التصنيف إلى مراحل؛ أما في النهج العام فهو الحكم الجوهري.
كلاهما ضمن نطاق IFRS 9. وفي المقاولات والخدمات كثيراً ما يفوقان الذمم المفوترة حجماً.
المعدلات الثابتة لمدة سنة تتجاهل سلوك التحصيل في الأرباع الأربعة الأخيرة.
تستقر معدلات الانتقال عند 36 شهراً، وتتيح 60 شهراً رصد دورة ائتمانية كاملة.
اللقطات الربع سنوية تُخفي معظم الحركة بين الفئات العمرية التي يُفترض أن يرصدها معدل الانتقال.
تعريف التعثر هو بسط كل معدل خسارة. ويفترض IFRS 9 وقوع التعثر في موعد لا يتجاوز 90 يوماً من التأخر ما لم تستطيعوا توثيق خلاف ذلك، شريحة بشريحة. ويجب أن يكون التعريف مكتوباً ومطبقاً بالطريقة نفسها في كل شريحة.
الدفعات المقدمة والمحتجزات والضمانات البنكية والاستردادات القانونية تقلل الخسارة على الرصيد المتعثر، وتجاهلها يضخّم الخسائر الائتمانية المتوقعة.
الشطب يُخرج الأرصدة من تقرير الأعمار. ودون قاعدة مكتوبة واحدة يتحرك ذيل المصفوفة ومعدلات الخسارة مع كل قرار.
المعدلات التاريخية وحدها ليست خسائر ائتمانية متوقعة. والتعديل هو أول ما ينظر إليه الفاحصون.

الحوكمة

هل الرقم جزء من منظومة، أم في جدول بيانات لدى شخص واحد؟

يعاير الدرجة مقابل ما أخبركم به السوق بالفعل.
مسار الإدراج يضيف الفحص النافي للجهالة ومراجعة الجهة التنظيمية إلى المراجعة الخارجية.