تُطبَّق مرحلة الربط والتكامل للفوترة الإلكترونية في السعودية على موجات خلال 2023 وما بعدها. الامتثال مسألة أنظمة، لكن عبء المطابقة يقع على الإدارة المالية.
- تأكدوا من موعد موجتكم في إشعار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ فكل موجة تُحدَّد بحدٍّ للإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في سنة مرجعية.
- لكل نوع من الفواتير مسار اعتماد أو إبلاغ، والإشعارات الدائنة الصادرة خارج النظام هي الثغرة الأكثر شيوعًا.
- طابقوا بيانات الفواتير الإلكترونية مع إقرار ضريبة القيمة المضافة في كل فترة، قبل أن تفعل الهيئة ذلك نيابةً عنكم.
تحديث، أكتوبر 2026: وصلت موجات الربط لدى الهيئة منذ ذلك الحين إلى حدود الإيرادات الأدنى، فأصبح معظم المسجلين القائمين في ضريبة القيمة المضافة مربوطين بالفعل. وتبقى قائمة التحقق أدناه منطبقة على المسجلين الجدد، والمنشآت التي تُخطَر بموجة لأول مرة، وأي تغيير في أنظمة الفوترة أو مسارات المستندات.
تُطبَّق المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية في السعودية، مرحلة الإصدار، منذ ديسمبر 2021، وقد ألزمت المكلفين بإصدار الفواتير إلكترونيًا بمحتوى محدد. أما المرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، فتتطلب إنشاء الفواتير بصيغة XML المحددة، وختمها بختم تشفيري، ثم إما اعتمادها عبر منصة الهيئة قبل إصدارها (الفواتير الضريبية القياسية) أو الإبلاغ عنها خلال 24 ساعة (الفواتير المبسطة). وتُلحق الهيئة المكلفين على موجات بحسب الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في سنة مرجعية، بدءًا بالأكبر في يناير 2023 ثم نزولًا.
قبل موعد موجتكم
- تأكدوا من الموجة التي تنتمون إليها ومن موعدها في إشعار الهيئة، وتعاملوا معه بوصفه موعدًا نهائيًا لا يقبل التأجيل. وتصدر الإشعارات قبل موعد الربط بستة أشهر على الأقل.
- تحققوا من امتثال حل الفوترة لديكم للمرحلة الثانية. فكثير من الأنظمة التي استوعبت المرحلة الأولى تحتاج إلى ترقية أو إضافة لإنشاء ملفات XML والختم والربط عبر واجهات برمجة التطبيقات (API). واطلبوا من المورد ما يثبت نجاح ربط مكلفين آخرين.
- أكملوا تسجيل وحدات الحلول التقنية في بوابة فاتورة، بما في ذلك إصدار الشهادات. وخصصوا وقتًا لاحتمال إخفاق فحوصات الامتثال مرة أو مرتين.
- اربطوا كل نوع من المستندات التي تصدرونها بمساره: الفواتير الضريبية القياسية وإشعاراتها الدائنة والمدينة إلى الاعتماد، والفواتير المبسطة وإشعاراتها إلى الإبلاغ. وتحتاج الفواتير التي يصدرها المشتري نيابةً عن المورد وفواتير الطرف الثالث إلى إعدادات خاصة بها.
الثغرة التي تقع فيها معظم الشركات
الإشعارات الدائنة. فالفواتير الضريبية للمبيعات تُنشأ دائمًا تقريبًا في النظام، لكن الإشعارات الدائنة والخصومات والمرتجعات وتعديلات الأسعار كثيرًا ما تُصدر يدويًا، أو في جداول بيانات، أو في وحدة مختلفة من النظام. وفي مرحلة الربط والتكامل يكون أي إشعار دائن لم يُعتمد أو يُبلَّغ عنه عبر المنصة غير ممتثل، ولأن الهيئة تحتفظ ببيانات الفواتير، يصبح الفرق بين الفواتير الإلكترونية المبلَّغ عنها وإقرار ضريبة القيمة المضافة ظاهرًا. ووفق تجربتنا، هذا هو السبب الأكثر تكرارًا لاستفسارات الهيئة بعد الربط.
بعد الربط: طابقوا في كل فترة
ينبغي إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة من الدفاتر ومطابقته مع بيانات الفواتير الإلكترونية المقدمة إلى الهيئة عن الفترة نفسها، فاتورةً فاتورة لضريبة المخرجات، قبل تقديمه. ويجب معالجة الفروق، مثل الفواتير المعتمدة غير المرحّلة، أو المرحّلة التي رفضتها المنصة. واحتفظوا بالمطابقة والأدلة في ملف أدلة الإقرار لكل فترة. فالمكلف القادر على تقديم هذا الملف عند وصول استفسار يحسمه في أيام، ومن لا يستطيع قد يستغرق أشهرًا.
